Минифин в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2012 год (приложение к письму от 9 января 2013 г. № 07-02-18/01) высказался, что дебиторская и кредиторская задолженность, сформировавшаяся в результате получения (оплаты) аванса, в отчтености должна отражаться за минусом возмещенного НДС.
Возникает вопрос, что такое «за минусом»? Нужно от дебиторской задолженности отнять НДС? И куда его?
Я предлагаю несколько иную трактовку позиции Минфина, которую разрберу на примере:
Итак, вариант 1  - вы получили аванс 100.000 руб.:
В учете делаете следующие записи:
Дт 51 Кт 62 100.000 руб. получен аванс
Дт 76 АВ Кт 68НДС  15254 руб. (100000*18/118) исчислен НДС с аванса
Так вот, полагаю, что обособленно в отчетности должны отражаться:
100.000 руб. в составе  Обязательств в качестве авансов полученных
15.254 руб. в составе прочей дебиторской задолженности..

Вариант 2 – вы уплатили аванс 100.000 руб.:
В учете сделали следующие записи:
Дт 60 Кт 51 100.000 оплачен аванс
Дт 68  Кт 76 ВА 15.254 руб. НДС с аванса принят к вычету (при наличии счета-фактуры)
Так вот, полагаю, что обособленно в отчетности должны отражаться:
100.000 руб. в составе  Дебиторской задолженности поставщиков
15.254 руб. в составе прочей кредиторской задолженности.
07.03.2013
Россия, Кемеровская обл., Кемерово

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Нет комментариев

Для комментирования необходимо Авторизоваться или Зарегистрироваться

Свежие комментарии
Другие публикации автора