Минифин в Рекомендациях аудиторским организациям, индивидуальным аудиторам, аудиторам по проведению аудита годовой бухгалтерской отчетности организаций за 2012 год (приложение к письму от 9 января 2013 г. № 07-02-18/01) высказался, что дебиторская и кредиторская задолженность, сформировавшаяся в результате получения (оплаты) аванса, в отчтености должна отражаться за минусом возмещенного НДС.
Возникает вопрос, что такое «за минусом»? Нужно от дебиторской задолженности отнять НДС? И куда его?
Я предлагаю несколько иную трактовку позиции Минфина, которую разрберу на примере:
Итак, вариант 1 - вы получили аванс 100.000 руб.:
В учете делаете следующие записи:
Дт 51 Кт 62 100.000 руб. получен аванс
Дт 76 АВ Кт 68НДС 15254 руб. (100000*18/118) исчислен НДС с аванса
Так вот, полагаю, что обособленно в отчетности должны отражаться:
100.000 руб. в составе Обязательств в качестве авансов полученных
15.254 руб. в составе прочей дебиторской задолженности..
Вариант 2 – вы уплатили аванс 100.000 руб.:
В учете сделали следующие записи:
Дт 60 Кт 51 100.000 оплачен аванс
Дт 68 Кт 76 ВА 15.254 руб. НДС с аванса принят к вычету (при наличии счета-фактуры)
Так вот, полагаю, что обособленно в отчетности должны отражаться:
100.000 руб. в составе Дебиторской задолженности поставщиков
15.254 руб. в составе прочей кредиторской задолженности.
07.03.2013
Возникает вопрос, что такое «за минусом»? Нужно от дебиторской задолженности отнять НДС? И куда его?
Я предлагаю несколько иную трактовку позиции Минфина, которую разрберу на примере:
Итак, вариант 1 - вы получили аванс 100.000 руб.:
В учете делаете следующие записи:
Дт 51 Кт 62 100.000 руб. получен аванс
Дт 76 АВ Кт 68НДС 15254 руб. (100000*18/118) исчислен НДС с аванса
Так вот, полагаю, что обособленно в отчетности должны отражаться:
100.000 руб. в составе Обязательств в качестве авансов полученных
15.254 руб. в составе прочей дебиторской задолженности..
Вариант 2 – вы уплатили аванс 100.000 руб.:
В учете сделали следующие записи:
Дт 60 Кт 51 100.000 оплачен аванс
Дт 68 Кт 76 ВА 15.254 руб. НДС с аванса принят к вычету (при наличии счета-фактуры)
Так вот, полагаю, что обособленно в отчетности должны отражаться:
100.000 руб. в составе Дебиторской задолженности поставщиков
15.254 руб. в составе прочей кредиторской задолженности.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
Нет комментариев
Для комментирования необходимо Авторизоваться или Зарегистрироваться
Свежие комментарии
Другие публикации автора
- — Поздравляем победителей! 7 мая в г. Новосибирск прошел финал конкурса «Кадровый резерв -2014» / Статьи
- — Финалисты конкурса Сибирский кадровый резерв / Статьи
- — Льготы для «малых» / Статьи
- — предлагаю новую рубрику: курьезы и управленченские решения. Призываю поделиться курьезами / Обмен опытом
- — Продлена регистрация участия в конкурсе! / Статьи
- — Темы эссе для конкурса Кадровый резерв-2016 / Статьи
- — Определены финалисты конкурса "Кадровый резерв-2014" / Статьи
- — Информация для участников конкурса (предварительная статистика) / Статьи
- — Для участников конкурса "Кадровый резерв - 2014" / Статьи
- — В помощь участникам конкурса "Кадровый резерв-2014" / Статьи
- — Как улучшить структуру баланса, не снизив достоверность информации? / Обмен опытом
- — Какого пола бухгалтер? / Статьи
- — Еще один проигрыш чиновников при расчете страховых взносов. / Статьи
- — Доначислений по однодневкам ждать только в части НДС? / Статьи
- — благоприятная информация для ИП на УСН "доходы" / Статьи
- — Офисные не в счет! / Статьи
- — налоговый террор? / Персональные
- — Новая схема ухода от налогов, по мнению ФНС. / Статьи
- — Сводный корректировочный счет фактура быть или не быть? / Персональные
- — Новое по прекращаемой деятельности с 2020 года / Статьи